Leiðbeiningarnar eru fyrst og fremst ætlaðar þeim sem eru að hefja rekstur og þurfa því að kynna sér allar helstu reglur um virðisaukaskatt.
Skatturinn er vörsluskattur og almennur neysluskattur sem innheimtur er af innlendum viðskiptum á öllum stigum bæði á vöru og þjónustu. Hann er einnig innheimtur við innflutning vöru og þjónustu.
Í þessum leiðbeiningum er farið yfir reglur sem gilda um skráningu á virðisaukaskattsskrá, hverjum ber að skrá sig og hver eru undanþegin. Einnig er fjallað um mismunandi tegundir skráningar, skyldubundnar sem og valkvæðar.
Með samskráningu er öllum innheimtum virðisaukaskatti móður- og dótturfélaga innan samstæðunnar skilað í nafni móðurfélagsins í stað hvers og eins félags. Í þessum leiðbeiningum er farið yfir þær reglur sem gilda um samskráningu móður- og dótturfélaga á virðisaukaskattsskrá og um meðferð virðisaukaskatts í viðskiptum þeirra á milli.
Ferðaþjónusta og önnur ferðatengd þjónusta er almennt virðisaukaskattsskyld í almennu skatthlutfalli virðisaukaskatts, 24%, eða í lægra skatthlutfalli virðisaukaskatts, 11%. Í einstaka tilvikum er ferðatengd þjónusta undanþegin virðisaukaskatti. Í leiðbeiningunum er gerð nánari grein fyrir virðisaukaskatti af starfsemi sem tengist ferðaþjónustu en tekið skal fram að umfjöllunin er ekki tæmandi.
Í leiðbeiningum þessum er leitast við að skýra þær reglur sem gilda um undanþágu virðisaukaskatts af góðgerðarstarfsemi.
Skattskylda virðisaukaskatts nær til allra vara og verðmæta, nýrra og notaðra. Góðgerðarstarfsemi er þó undanþegin að tilteknum skilyrðum uppfylltum. Undanþágan þýðir að ekki er skylda til þess að tilkynna sig til skráningar á virðisaukaskattsskrá og ekki þarf að leggja virðisaukaskatt á sölu vara.
Í leiðbeiningum þessum er megináherslan á að skýra helstu reglur sem gilda um skattaleg réttindi og skyldur þeirra aðila sem hafa með höndum íþróttastarfsemi. Ekki skiptir í því sambandi hvort íþróttastarfsemi sé rekin í sérstöku íþróttafélagi eða innan annars félags, svo framarlega sem starfsemin fellur undir skilgreiningu á íþróttastarfsemi.
Sala opinberra aðila á tilreiddum mat í mötuneytum er í samkeppni við slíka sölu á almennum markaði og því virðisaukaskattsskyld. Það gildir þótt rekstur t.d. ríkisrekinna mötuneyta fyrir starfsmenn sé aldrei í hagnaðartilgangi.
Skatturinn hefur gefið út leiðbeiningar um skattskyldu starfsemi hlaðvarpa. Hlaðvörp (e. podcast) njóta mikilla vinsælda og með aukinni hlustun aukast tekjumöguleikar rekstraraðila hlaðvarpa. Tekjur af hlaðvarpi eru skattskyldar og þær ber að telja fram. Í einhverjum tilvikum er um atvinnurekstur að ræða og fari veltan yfir tvær milljónir er starfsemin virðisaukaskattsskyld.
Lög um virðisaukaskatt - lög nr. 50/1988, um virðisaukaskatt
Lög um bókhald - lög nr. 145/1994, um bókhald