Guðrún fær lífeyrisgreiðslur frá þremur mismunandi lífeyrissjóðum, samtals 550.000 kr. á mánuði. Eina greiðslu frá lífeyrissjóði A upp á 350.000 kr. á mánuði, aðra frá lífeyrissjóði B upp á 150.000 kr. á mánuði og þá þriðju frá lífeyrissjóði C upp á 50.000 kr. á mánuði.

Hvað þarf Guðrún að gera?

• Einfaldast er fyrir Guðrúnu að fullnýta allan persónuafsláttinn hjá Lífeyrissjóði A.
• Fyrsta skattþrep nær upp að 472.005 kr. og þarf því að tilkynna sjóðum B og C að reikna staðgreiðslu í þrepi 2 að fullu eða hluta.
• Hluti fjárhæðar frá sjóði B má reikna í neðra þrepi, en mismuninn þarf að færa í þrep 2.
• Allar greiðslur frá sjóði C þurfa að reiknast í þrepi 2.

Danuta er að fara að vinna á tveimur stöðum yfir sumarið og ráðgerir að heildarlaunin verði um 600.000 kr. á mánuði, 500.000 kr. á öðrum staðnum og 100.000 kr. á hinum, þar sem hún vinnur bara á kvöldin. Danuta hefur verið í hlutastarfi í verslun allan veturinn með námi og hefur nýtt hluta af sínum persónuafslætti fyrstu fimm mánuði ársins.

Hvað þarf Danuta að gera?

• Sumarvinnu 1 tilkynnir Danuta að launagreiðandi megi nýta persónuafslátt sinn.
• Sumarvinnu 2 segir hún að launin eigi að skattleggja í skattþrepi 2. Jafnframt tilkynnir hún að þeim sé heimilt að nýta uppsafnaðan persónuafslátt sinn. Hægt er að sækja staðfestingu á því á þjónustuvef Skattsins www.skattur.is með rafrænum skilríkjum eða veflykli og senda á launagreiðanda.

Dóra er í fullri vinnu sem læknir. Hún vinnur á spítala og er með 1.500.000 kr. á mánuði í laun. Dóra tekur einnig að sér vaktir á annarri heilbrigðisstofnun.

Hvað þarf Dóra að gera?

• Spítalinn fullnýtir fyrsta og annað skattþrep hennar og allan hennar persónuafslátt.
• Dóra þarf að tilkynna heilbrigðisstofnuninni að skattleggja laun hennar þar í skattþrepi 3 og að nýta ekki persónuafslátt.

Jón hefur verið í fullri vinnu allt árið en er að fara í fæðingarorlof í þrjá mánuði.

Hvað þarf Jón að gera?

• Jón tilkynnir Fæðingarorlofssjóði að hann ætli að nýta sinn persónuafslátt hjá þeim og að hann eigi engan uppsafnaðan persónuafslátt.
• Þegar Jón mætir aftur til starfa á sínum vinnustað að fæðingarorlofi loknu þarf að tryggja að launagreiðandinn geri ráð fyrir nýtingu persónuafsláttar hjá Fæðingarorlofssjóði til að forðast ofnýtingu.

Helga og Grzegorz búa erlendis en koma og ætla að starfa tímabundið á Íslandi. Helga verður á einum vinnustað en Grzegorz á tveim. Hjá launagreiðanda 1 verður hann með 500.000 kr. á mánuði og hjá launagreiðanda 2 með 200.000 kr. í mánaðarlaun.

Hvað þarf Helga að gera?

• Þrátt fyrir að Helga sé íslenskur ríkisborgari þá á hún ekki rétt á uppsöfnuðum persónuafslætti frá áramótum þar sem hún býr erlendis. Hún á aðeins rétt á persónuafslætti frá komudegi til landsins og lætur hún launagreiðanda sinn vita af því.

Hvað þarf Grzegorz að gera?

• Grezegorz heimilar launagreiðanda 1 að nýta persónuafslátt sinn.
• Grzegorz á ekki rétt á uppsöfnuðum persónuafslætti frá áramótum vegna búsetu erlendis. Hann lætur launagreiðanda 1 vita hvenær hann kom til landsins.
• Hann lætur launagreiðanda 2 reikna staðgreiðsluskatt sinn í skattþrepi 2.

Sigrún er búsett á Íslandi og fær lífeyrisgreiðslur frá þremur mismunandi lífeyrissjóðum, samtals 450.000 kr. á mánuði. Eina greiðslu frá lífeyrissjóði A upp á 250.000 kr. á mánuði, aðra frá lífeyrissjóði B upp á 50.000 kr. á mánuði og þá þriðju frá erlendum lífeyrissjóði upp á 150.000 kr. á mánuði.

Hvað þarf Sigrún að gera?

• Persónuafslættinum þarf að skipta á milli íslensku og erlendu teknanna með því að finna hlutfall íslenskra tekna af heildartekjum. Samtals íslenskar tekjur eru 67% af heildar tekjum. Best er fyrir Sigrúnu að nýta 67% persónuafsláttar hjá Lífeyrissjóði A. Síðan mun 33% persónuafsláttarins koma á móti erlendum tekjum í lokauppgjöri við álagningu.
• Fjárhæð lífeyris frá Lífeyrissjóði A er umfram skattþrep 1. Því á að reikna staðgreiðslu í skattþrepum 1 og 2 að hluta.
• Allar greiðslur frá sjóði B þurfa að reiknast í þrepi 2.
• Greiðslur frá erlenda sjóðnum munu reiknast í þrepi 1 og 2 í lokauppgjöri í álagningunni.