Breytingar á tollskrá, aðflutningsgjöldum og fleira
Breytingar á aðflutningsgjöldum o.fl., vegna tollafgreiðslu vara sem taka gildi 1. janúar 2023.
Varðar m.a. innflytjendur, útflytjendur, tollmiðlara og hugbúnaðarhús, sem selja eða þjónusta hugbúnað til tollskýrslugerðar.
Almennt gildir að breytingarnar taka til allra vara sem ótollafgreiddar
eru 1. janúar 2023 nema annað sé tekið fram.
1. Kolefnisgjöld á eldsneyti, K* gjöld
Nefnd kolefnisgjöld verða þessi:
K2 Kolefnisgjald. Gas- og díselolía: 13,00 kr./lítra
K3 Kolefnisgjald. Bensín: 11,30 kr./lítra
K5 Kolefnisgjald. Brennsluolía: 15,95 kr./kg.
K6 Kolefnisgjald. Jarðolíugas og annað loftkennt
kolvatnsefni: 14,15 kr./kg.
Heimild: 1. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á
ýmsum lögum vegna fjárlaga fyrir árið 2023.
2. Vörugjald af bensíni, LB gjald
Gjaldið verður:
LB Vörugjald af bensíni: 32,55 kr./lítra
Heimild: 7. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á
ýmsum lögum vegna fjárlaga fyrir árið 2023.
3. Sérstakt vörugjald af eldsneyti, C1 og C2 gjöld
Gjöldin verða:
C1 Blýlaust bensín: 52,45 kr./lítra
C2 Annað en blýlaust bensín: 55,55 kr./lítra
Heimild: 8. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á
ýmsum lögum vegna fjárlaga fyrir árið 2023.
4. Olíugjald, C3 gjald
C3 Olíugjald á gas- og dísilolíu og ennfremur á steinolíu til
ökutækja: 72,85 kr./lítra
Heimild: 9. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á
ýmsum lögum vegna fjárlaga fyrir árið 2022.
5. Áfengisgjöld, VX, VY og VZ
Áfengisgjöld verða:
VX Áfengisgjald – Öl o.fl.: 142,15 kr./cl. af vínanda umfr.
2,25%
VY Áfengisgjald – Vín: 129,50 kr./cl. af vínanda umfr. 2,25%
VZ Áfengisgjald – Annað áfengi: 175,25 kr./cl. af vínanda umfr.
0%
Heimild: 2. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á
ýmsum lögum vegna fjárlaga fyrir árið 2023.
6. Tóbaksgjöld, innflutningur til einkanota, T1 og T2
Tóbaksgjöld verða:
T1 Tóbaksgjald – vindlingar: 733,30 kr. á hvern pakka; 20
vindlingar
T2 Tóbaksgjald – annað tóbak: 40,70 kr./gramm
Heimild: 4. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á ýmsum
lögum vegna fjárlaga fyrir árið 2022.
7. Úrvinnslugjöld, B gjöld
Breytingar eru skv. 31.-36. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu
á ýmsum lögum vegna fjárlaga fyrir árið 2023 og breyta lögum um úrvinnslugjald,
nr. 162/2002. Einnig skv.
lögum nr. 127/2022 um breytingu á lögum um
úrvinnslugjald, nr. 162/2002 (hringrásarhagkerfi, umbúðatafla, reiknireglur,
viðaukar).
Eftirfarandi breytingar verða á 1. málsl. 1. mgr. 7. gr. a.
BV Í stað 22 kr./kg. kemur: 42 kr./kg.
BX Í stað 30 kr./kg. kemur: 82 kr./kg.
BP Í stað 30 kr./kg. í viðauka I við lögin kemur: 82 kr./kg.
Viðauki IV uppfærður, sbr. 4. gr. laga nr. 127/2022
BL Taxti er 70 kr./kg.
BL Taxti í tollskrárnúmerinu 2710.1940 er 1,3 kr./kg.
Viðauki V uppfærður, sbr. 5. gr. laga nr.127/2022
BF Taxti er 26 kr./kg. eða 150 kr./kg., mismunandi eftir
tollskrárnúmeri
Viðauki VI uppfærður, sbr. 6. gr. laga nr. 127/2022
BK Taxti er 260 kr./kg.
Viðauki VII uppfærður, sbr. 7. gr. laga nr. 127/2022
BJ Taxti er 8 kr./kg.
Viðauki VIII uppfærður, sbr. 8. gr. laga nr. 127/2022
BE Taxti er 50 kr./kg.
Viðauki IX uppfærður, sbr. 9. gr. laga nr. 127/2022
BT Taxti er 40 kr./kg.
Viðauki X uppfærður, sbr. 10. gr. laga nr. 127/2022
BH Taxti er kr./kg., mismunandi eftir tollskrárnúmeri.
BO Taxti í tollskrárnúmeri 8506.1010 er 8 kr./stk.
Viðauki XI uppfærður, sbr. 11. gr. laga nr. 127/2022
BA Taxti er kr./stk., mismunandi eftir tollskrárnúmeri.
BB Taxti er 8 kr./kg.*
BC Taxti er kr./kg., mismunandi eftir tollskrárnúmeri.
Við lögin bætist nýr viðauki, viðauki XI A, sbr. 12. gr. laga nr. 127/2022
Ný úrvinnslugjöld, B4, B5 og B6
B4 Taxti er 500 kr./stk.
B5 Taxti er 20 kr./kg.*
B6 Taxti er kr./kg.*, mismunandi eftir tollskrárnúmeri
Viðauki XII uppfærður, sbr. 13. gr. laga nr. 127/2022
BD Taxti er kr./kg., mismunandi eftir tollskrárnúmeri.
Viðauki XIII uppfærður, sbr. 14. gr. laga nr. 127/2022
BN Taxti er 900 kr./kg.
Viðauki XIV uppfærður, sbr. 15. gr. laga nr. 127/2022
BI Taxti er 25 kr./kg.
Viðauki XV uppfærður, sbr. 16. gr. laga nr. 127/2022
BM Taxti er 2,5 kr./kg.
Viðauki XVI uppfærður, sbr. 17. gr. laga nr. 127/2022
BR Taxti er kr./kg., mismunandi eftir tollskrárnúmeri.
BS Taxti er kr./stk., mismunandi eftir tollskrárnúmeri.
Viðauki XIX uppfærður, sbr. 20. gr. laga nr. 127/2022
BU Taxti er kr./kg., mismunandi eftir tollskrárnúmeri.
Við lögin bætist nýr viðauki, viðauki XX, sbr. 36. gr. laga nr. 129/2022
Nýtt úrvinnslugjald, B3
B3 Taxti er 27 kr./kg.
*Skrá skal kóðann LIT og þyngd í reit 47 í SAD tollskýrslu en þyngd í lítrasvæði vörulínu í eldri gerð tollskýrslu.
8. Vörugjald af ökutækum, N gjöld
N1 Viðmiðun CO2 losunar breytist og verður 0,34% á hvert gramm
skráðrar koltvísýringslosunar umfram 69 grömm á hvern ekinn kílómetra.
Heimild: 5. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á ýmsum vegna fjárlaga
fyrir árið 2023.
N2 og N3 Viðmiðun CO2 losunar breytist og verður 0,28% á hvert
gramm skráðrar koltvísýringslosunar umfram 85 grömm á hvern ekinn kílómetra.
Heimild: 5. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á ýmsum lögum vegna
fjárlaga fyrir árið 2023.
9. Nýtt gjald, MY, sérstakt vörugjald af ökutækjum
MY 5% sérstakt vörugjald er lagt á ökutæki óháð
koltvísýringslosun (samanlagt vörugjald skal þó ekki nema meira en 65% á hvert
ökutæki); á ökutæki skráð með metan eða metanól sem aðalorkugjafa; og á ökutæki
knúin vetni eða rafhreyfli að öllu leyti.
Heimild: 5. og 6. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á ýmsum lögum vegna
fjárlaga fyrir árið 2023.
10. Skilagjöld á einnota umbúðir drykkjarvara, G gjöld, hækkun
Taxti skilagjalds hækkar í 18,02 kr./stk.
Umsýsluþóknun lækkar mismikið en þó ekki á gleri.
| Umbúðir drykkjarvöru | Taxti. | Umsýsluþóknun kr/stk | Samtals taxti | Gjaldakódi við | |
| kr/stk | Var | Verður | gjalds kr/stk | tollafgreiðslu | |
| Stál | 18,02 | 6,6 | 6,1 | 24,12 | GB |
| Ál | 18,02 | 0,8 | 0,4 | 18,42 | GC |
| Gler > 500 ml | 18,02 | 12,3 | 12,3 | 30,32 | GD |
| Gler = eða < 500 ml | 18,02 | 9,4 | 9,4 | 27,42 | GE |
| Plastefni, litað | 18,02 | 4,3 | 4,1 | 22,12 | GF |
| Plastefni, ólitað | 18,02 | 2,4 | 1,6 | 19,62 | GG |
| Plastefni, ólitað endurunnið | 18,02 | 1,4 | 0,6 | 18,62 | GH |
Heimild: 62. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á ýmsum lögum vegna fjárlaga fyrir árið 2023.
11. Undanþáguheimildir
LÖT31 undanþágukóði, lækkun á skráðri CO2 losun húsbifreiða,
framlengd og gildir út árið 2023.
Heimild: 3. gr. laga nr. 128/2022 um breytingu á ýmsum
lögum um skatta og gjöld (nýsköpun, fjöldatakmörk vistvænna ökutækja o.fl.).
VSKRB og VSKVB undanþágukóðar, lækkun
virðisaukaskatts vegna innflutnings á rafmagns- eða vetnisbifhjóli. Hámark
niðurfellingar lækkar úr kr. 1.560.000 í kr. 1.320.000.
Heimild: 4. gr. laga nr. 128/2022 um breytingu á
ýmsum lögum um skatta og gjöld (nýsköpun, fjöldatakmörk vistvænna ökutækja
o.fl.).
VSKRA og VSKVE undanþágukóðar, lækkun
virðisaukaskatts vegna innflutnings á rafmagns- eða vetnisbifreið. Hámark
niðurfellingar lækkar úr kr. 1.560.000 í kr. 1.320.000.
Heimild: 2. mgr. XXIV bráðabirgðaákvæðis við lög nr. 50/1988 um
virðisaukaskatt.
12. Breyting á tollskrá
Breyting er skv. auglýsingu nr. 132/2022 um breyting á viðauka I við tollalög
nr. 88/2005, m.s.br. (A-deild
Stjórnartíðinda).
Auk ofangreindra breytinga er tollur lækkaður á kartöflum í
tollskrárnúmerum 2004.1002 og 2005.2002, úr 76% í 46% og í vörulið 2105 koma þrjú
ný númer: 2105.0031, 2105.0032 og 2105.0039.
Heimild: 63. gr. laga nr. 129/2022 um breytingu á
ýmsum lögum vegna fjárlaga fyrir árið 2023.
13. Reglugerðir um tollkvóta
Reglugerð nr. 1170/2022 um úthlutun á
tollkvótum vegna innflutnings á ostum og unnum kjötvörum frá Bretlandi.
Birt 21. október 2022.
Gildir frá 1. janúar 2023 til 31. desember 2023.
Reglugerð nr. 1152/2022 um úthlutun á
tollkvótum vegna innflutnings á ostum frá Noregi.
Birt 12. október 2022.
Gildir frá 1. janúar 2023 til 31. desember 2023.
Reglugerð nr. 1150/2022 um úthlutun á
tollkvótum vegna innflutnings á landbúnaðarvörum frá ríkjum Evrópusambandsins.
Birt 12. október 2022.
Gildir frá 1. janúar 2023 til 31. desember 2023.
Reglugerð nr. 1151/2022 um úthlutun á
tollkvótum vegna innflutnings á blómum, trjám o.fl.
Birt 12. október 2023.
Gildir frá 1. janúar 2023 til 31. desember 2023.
14. Lokun á sjálfvirkri EDI/VEF-tollafgreiðslu
Vegna breytinga á gjöldum og tölvuvinnslu verður lokað fyrir sjálfvirka
EDI/VEF-tollafgreiðslu hjá Skattinum frá kl. 14:00 hinn 31. desember 2022 til
kl. 12:00 hinn 2. janúar 2023.
15. Tollskrárlyklar til nota í tollskýrslugerðarhugbúnaði
Tollskrárlyklar (bæði vegna innflutnings og útflutnings), sem taka gildi 1.
janúar 2023, verða aðgengilegir á vef Skattsins 31. desember 2022.
Sérstaklega er bent á að nauðsynlegt er að sækja einnig svokallaða
hlutfallstöflu BV og BX úrvinnslugjalda af pappa, pappírs- og plastumbúðum. Sjá
nánar vefsíðu tollskrárlykla.
Ábendingar
Útflutningur - Í útflutningsskýrslu skal nota tollskrárnúmer, skilmála þess og
tollafgreiðslugengi sem í gildi er tollafgreiðsludag útflutningsskýrslunnar, en
þó skal aldrei miða við nýrri dag en brottfarardag vörusendingar frá Íslandi,
sem útflutningsskýrslan tekur til. Sama gildir þegar leiðrétta eða breyta þarf
útflutningsskýrslum eftir tollafgreiðslu.
Innflutningur - Þegar leiðrétta eða breyta þarf aðflutningsskýrslum vegna þegar tollafgreiddra innfluttra vörusendinga, t.d. vegna of- eða vangreiddra gjalda, þá bera þær leiðréttingar aðflutningsgjöld skv. tollskrá, lögum og reglugerðum sem í gildi voru tollafgreiðsludaginn eða e.a. bráðabirgðatollafgreiðsludaginn og nota skal tollafgreiðslugengi þess dags. Tollskrárnúmer, skilmálar þeirra, gjöld og tollafgreiðslugengi innfluttra hraðsendinga miðast við þann dag þegar tollgæsla veitti leyfi til að afhenda sendinguna innanlands (langoftast komudagur sendingar til landsins).
Á vef Skattsins má skoða annars vegar tegundir tolla og hins vegar önnur aðflutningsgjöld og taxta þeirra fyrir og eftir 1. janúar með því að velja viðeigandi viðmiðunardagsetningu. Ennfremur fást upplýsingar um tollskrárnúmer, tolla og gjöld á þeim o.fl. í tollskránni á vef Skattsins.
Nánari upplýsingar
Um tæknilega framkvæmd: Tæknisvið tollasviðs Skattsins
ut[hja]skatturinn.is eða þjónustuvakt, sími: 442 1505
Um tollamál og tollafgreiðslu: Þjónustuver tollasviðs Skattsins
upplysingar[hja]skatturinn.is, sími 560 0300
